종합소득세 배우자공제 금액 안내

안녕하세요! 종합소득세 신고 시 적용되는 배우자공제 금액과 적용 조건에 대해 알려드릴게요.

배우자공제 기본 금액

종합소득세에서 배우자공제는 연 150만원의 기본공제가 적용됩니다. 이 금액은 기본적인 인적공제 항목으로, 소득 조건을 충족하는 배우자에게 적용되는 공제 금액이에요.

추가 가능한 공제 금액

기본공제 외에도 배우자의 상황에 따라 다음과 같은 추가 공제를 받을 수 있어요:

• 고령자 추가공제: 100만원 (배우자가 70세 이상인 경우)
• 장애인 추가공제: 200만원 (배우자가 장애인인 경우)

따라서 배우자가 70세 이상 장애인이라면 최대 450만원(기본공제 150만원 + 고령자공제 100만원 + 장애인공제 200만원)까지 공제받을 수 있어요.

배우자공제 적용 조건

배우자공제를 받기 위해서는 다음 조건을 충족해야 합니다:

1. 소득 조건: 배우자의 연간 소득금액이 100만원 이하여야 합니다
2. 근로소득만 있는 경우: 연간 총급여액이 500만원 이하면 공제 가능합니다
3. 법률혼 관계: 법적으로 혼인신고가 된 배우자만 해당됩니다(사실혼 제외)

소득 유형별 적용 사례

배우자의 소득 유형에 따라 공제 적용 여부가 달라질 수 있어요:

• 프리랜서/사업자: 연 소득(매출-경비)이 100만원 이하라면 공제 가능
• 일용직: 일용직 소득은 분리과세되어 소득 조건에 포함되지 않으므로 금액과 상관없이 공제 가능
• 알바(근로소득): 연 500만원 이하면 공제 가능
• 이자소득: 2천만원 이하는 분리과세로 소득 조건에 포함되지 않음, 2천만원 초과 시 전액 종합과세되어 배우자공제 불가
• 1세대1주택 양도: 비과세 양도소득은 소득 조건에 포함되지 않아 공제 가능

유의사항

• 연도 중 이혼한 경우에는 배우자공제를 받을 수 없어요
• 육아휴직급여는 비과세소득이므로 소득 조건에 포함되지 않습니다
• 2024~2026년에 혼인신고를 한 경우에는 결혼 세액공제(부부 합산 최대 100만원)도 추가로 받을 수 있어요

종합소득세 신고 시 배우자의 소득상황을 정확히 파악하고 해당되는 공제를 놓치지 않도록 꼼꼼히 챙겨보세요. 특히 배우자의 소득 유형에 따라 소득 조건 충족 여부가 달라질 수 있으니 주의하시기 바랍니다!

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